Landbouw- en bosbouwvrijstelling in de praktijk: kansen, valkuilen en fiscale diepgang

De landbouwvrijstelling behoort al jarenlang tot de meest relevante én meest besproken faciliteiten binnen de inkomstenbelasting. Hoewel artikel 3.12 Wet IB 2001 voor veel adviseurs bekend terrein lijkt, blijkt in de praktijk dat de toepassing ervan vaak complexer is dan gedacht. Wetswijzigingen, beleidsbesluiten en rechtspraak hebben het speelveld de afgelopen jaren voortdurend veranderd, waardoor actuele kennis onmisbaar is.
Daar komt bij dat eind 2025 het nieuwe Besluit landbouw is verschenen. Dit besluit bevat diverse standpunten die van groot belang zijn voor de dagelijkse adviespraktijk en werpt nieuw licht op verschillende aspecten van zowel de landbouwvrijstelling als de bosbouwvrijstelling.
Ook de rechtspraak heeft niet stilgestaan. Recente uitspraken, onder meer over de fiscale behandeling van erfpachtrechten, hebben belangrijke gevolgen voor de praktijk en kunnen aanzienlijke fiscale impact hebben voor ondernemers en hun adviseurs.

Meer kansen én risico’s dan vaak wordt gedacht
Tijdens deze cursus krijgt u niet alleen inzicht in de actuele stand van zaken rondom de landbouwvrijstelling, maar wordt ook uitgebreid stilgestaan bij de bosbouwvrijstelling. Juist deze vrijstelling blijkt in de praktijk vaak onderbelicht. Veel adviseurs realiseren zich niet dat de bosbouwvrijstelling aanzienlijk ruimer kan uitwerken dan doorgaans wordt aangenomen. Dat biedt kansen, maar kan tegelijkertijd leiden tot fiscale gevolgen van grote omvang wanneer de regeling niet juist wordt toegepast of tijdig wordt herkend.
De cursus laat zien waar de grenzen van beide vrijstellingen liggen, welke ontwikkelingen van belang zijn en hoe u fiscale kansen kunt signaleren zonder daarbij de valkuilen uit het oog te verliezen.

Wat levert deze cursus u op?
Na afloop:
• bent u volledig op de hoogte van de actuele regelgeving, rechtspraak en beleidsontwikkelingen;
• kent u de belangrijkste aandachtspunten van het nieuwe Besluit landbouw 2025;
• begrijpt u de fiscale gevolgen van recente jurisprudentie, waaronder die over erfpachtrechten;
• kunt u de landbouwvrijstelling met meer zekerheid toepassen in de adviespraktijk;
• herkent u situaties waarin de bosbouwvrijstelling mogelijk van toepassing is;
• weet u waar fiscale kansen liggen en welke risico’s bijzondere aandacht verdienen.

Onderwerpen
Tijdens de cursus komen onder meer aan bod:
• De achtergrond en systematiek van de landbouwvrijstelling;
• De ontwikkeling van de vrijstelling sinds de invoering van de Wet IB 2001;
• Waardeveranderingen van landbouwgronden en de fiscale behandeling daarvan;
• Recente rechtspraak en de gevolgen voor de praktijk;
• De fiscale behandeling van erfpachtrechten;
• Het nieuwe Besluit landbouw 2025;
• De bosbouwvrijstelling: toepassingsbereik, actualiteiten en praktijkvragen;
• Fiscale kansen en risico’s bij landbouw- en bosbouwondernemingen;
• Praktijkvoorbeelden en casuïstiek.

Een actuele en verdiepende cursus voor fiscalisten, belastingadviseurs, accountants en andere professionals die hun kennis van de landbouw- en bosbouwvrijstelling willen actualiseren en verdiepen.